Overvejer du at hjælpe dine børn økonomisk med et større beløb, men frygter du, at en stor del ryger direkte i statskassen? Det er fuldt ud muligt at overføre penge lovligt uden at betale gaveafgift, hvis du kender reglerne for familielån og de årlige bundfradrag.
Skal boligen skifte ejer?
Hvis ejerforholdene på en bolig skal ændres, afhænger den juridiske løsning helt af den konkrete livssituation. Herunder finder du en oversigt over de mest almindelige typer af skøder og overdragelser:
Hvor meget må jeg give mine børn skattefrit i år?
Når du ønsker at overføre penge til dine børn, støder du hurtigt på reglerne om gaveafgift. I Danmark må du hvert år give dine børn et bestemt beløb skattefrit, hvilket kaldes bundfradraget. Dette beløb reguleres årligt, og holder du dig under grænsen, skal der hverken indberettes eller betales skat af gaven.
Overstiger gaven dette beløb, falder hammeren dog prompte. Beløb ud over bundfradraget beskattes med en gaveafgift på 15 procent, som skal betales til staten. Det kan hurtigt løbe op i mange tusinde kroner, hvis du eksempelvis ønsker at give 400.000 kroner på én gang.
Mange forældre bliver overraskede over, hvor hurtigt afgiften æder af den hjælp, der var tiltænkt barnet. Vi oplever ofte, at folk tror, de blot kan overføre pengene, men uden den rette planlægning ender det med en unødvendig regning.
Det er dog værd at bemærke, at reglerne gælder per forælder. Det betyder, at både mor og far kan give det afgiftsfrie beløb til det samme barn i samme kalenderår, hvilket reelt fordobler det beløb, I kan overføre skattefrit.
Hvordan fungerer et rentefrit familielån i praksis?
Hvis du ønsker at overføre et beløb, der er langt større end det årlige bundfradrag, er løsningen ofte at oprette et familielån. I stedet for at give pengene som en gave her og nu, låner du pengene til dit barn.
Det smarte ved denne konstruktion er, at du kan lave lånet rente- og afdragsfrit. Det betyder, at dit barn får rådighed over pengene med det samme, uden at det koster dem noget i løbende ydelser. For at dette er lovligt og ikke betragtes som en gave af Skattestyrelsen, skal lånet oprettes som et anfordringslån.
Et anfordringslån betyder juridisk set, at du som långiver til enhver tid kan kræve hele gælden indfriet med kort varsel. Selvom det sjældent er hensigten at kræve pengene tilbage straks, er denne klausul nødvendig for at undgå beskatning af lånet.
Det er en metode, vi ofte rådgiver om, når forældre overvejer, om forældrekøb eller familielån er den bedste løsning for deres barns økonomi. Det giver barnet likviditet her og nu, uden at udløse gaveafgift.
Kan jeg slette gælden løbende som en gave?
Når familielånet er etableret, og pengene er overført, står dit barn med en gæld til dig, men ingen gaveafgift. Her kommer den langsigtede strategi ind i billedet. Du kan nemlig udnytte det årlige bundfradrag til gradvist at nedbringe gælden.
Hvert år i januar – eller hvornår det passer jer – kan du vælge at give dit barn en gave svarende til det afgiftsfrie beløb. I stedet for at overføre kontanter, giver du gaven ved at nedskrive gælden på lånet. På den måde “spiser” du af lånet år for år.
Det er dog meget vigtigt, at dette ikke er aftalt på forhånd. Hvis der i gældsbrevet står, at gælden automatisk nedskrives hvert år, vil Skattestyrelsen betragte hele beløbet som en gave givet på dag ét.
Gaven skal gives spontant år for år. Det kræver disciplin at huske det, men det er en effektiv måde at overføre store værdier på. Denne metode bruges også ofte, hvis man ønsker at overdrage sommerhuset gradvist til børnene over en årrække.
Hvorfor er et gældsbrev nødvendigt for at undgå problemer?
Det er ikke nok blot at aftale mundtligt, at der er tale om et lån. Uden skriftlig dokumentation vil skattemyndighederne med stor sandsynlighed betragte overførslen som en gave, hvilket udløser afgift med det samme.
Derfor skal der oprettes et formelt gældsbrev. Dette dokument beviser, at der er tale om et reelt gældsforhold mellem dig og dit barn. Gældsbrevet skal indeholde vilkårene for lånet, herunder at det er rentefrit og kan opsiges på anfordring.
Når du efterfølgende giver gaver ved at nedskrive gælden, bør dette også dokumenteres. Det gøres typisk ved en påtegning på selve gældsbrevet eller ved et særskilt gavebrev, som I begge underskriver og daterer.
Det sikrer klarhed, hvis Skattestyrelsen senere beder om dokumentation for transaktionerne. Du kan læse mere om de generelle regler for gaver og afgifter hos Skattestyrelsen for at være helt sikker på satserne.
Hvad er en nettogave, og kan det betale sig?
Hvis du absolut vil give hele beløbet som en gave med det samme og ikke ønsker at bøvle med gældsbreve over flere år, findes der en anden mulighed. Det kaldes en “nettogave”. Her vælger du som giver at betale gaveafgiften på vegne af modtageren.
Normalt er det modtageren, der hæfter for afgiften, men ved en nettogave betaler du regningen. Det kan faktisk give en lille besparelse i den samlede afgift, fordi beregningsgrundlaget ændres, men det fjerner ikke afgiften helt.
Det er en løsning for dem, der har likviditeten og ønsker sagen afsluttet her og nu. Men sammenlignet med gældsbrevsmodellen, hvor afgiften helt kan undgås over tid, er det en dyrere løsning.
Det er vores erfaring, at de fleste foretrækker gældsbrevsmodellen, medmindre der er tale om mindre beløb, eller hvis man ønsker at give arveforskud til kun ét barn hurtigst muligt uden gældsforpligtelser.
Hvad sker der med lånet, hvis jeg går bort?
En vigtig detalje ved familielån er, at gælden ikke forsvinder af sig selv, hvis långiveren (du) går bort, inden lånet er fuldt afviklet. Restgælden er et aktiv i dit dødsbo, og dit barn skylder stadig pengene til boet.
I praksis vil gælden ofte blive modregnet i barnets arv. Det betyder, at barnet får en del af sin arv udbetalt i form af, at gældsbrevet annulleres. Her skal der så betales almindelig boafgift af beløbet, præcis som ved anden arv.
Det er derfor vigtigt at have styr på testamentet og arveforholdene, især hvis du har flere børn. Du skal sikre dig, at du ikke utilsigtet kommer til at gøre økonomisk forskel på dine børn, hvis det ene barn har et stort lån, og det andet ikke har.
Ved at planlægge overførslen grundigt kan du sikre, at dine børn får mest muligt ud af din formue, uden at unødvendige beløb går til afgifter. Det handler om at bruge de regler, der findes, på den mest hensigtsmæssige måde.
Skal I overdrage bolig til barn?
Mange vælger at overdrage en ejendom, eksempelvis et forældrekøb eller sommerhus, til næste generation. Ved en familiehandel kan I ofte handle til en fordelagtig vurdering, men det kræver et specifikt skøde for at overholde skattereglerne.
