Du kan give et barn et arveforskud, hvis barnet modtager en økonomisk værdi, og I aftaler, at værdien senere skal trækkes fra barnets arv. Et arveforskud er derfor ikke blot en uformel betegnelse for en gave. Aftalen, giveren, værdien og modregningen bør kunne dokumenteres, fordi de får betydning, når dødsboet senere skal opgøres.
Skal du have ændret skødet?
Vælg den beskrivelse, der passer bedst, og se, hvordan du kommer videre:
Et arveforskud kræver en aftale om, at barnets modtagne værdi senere skal trækkes fra barnets arv. En skriftlig aftale bør vise giver, ydelse, værdi, dato og de valgte vilkår, så dødsboet kan gennemføre modregningen korrekt.
- En almindelig gave bliver ikke automatisk et arveforskud.
- Værdien ved modtagelsen er udgangspunktet for den senere modregning.
- Et overskydende forskud skal som udgangspunkt ikke betales tilbage uden en særskilt forpligtelse.
- Forskud fra begge forældre eller fra et uskiftet bo kræver præcis angivelse af giveren.
- Lån og overdragelse af fast ejendom kræver deres egne dokumenter.
Hvornår er en gave et arveforskud?
Efter Arvelovens § 43 foreligger der et arveforskud, når en arving har modtaget en ydelse af økonomisk værdi fra arveladeren, og det må anses for aftalt, at værdien senere skal fradrages i arven. Modregningsaftalen er altså det afgørende skel. Hvis den mangler, bliver en almindelig gave ikke automatisk til et arveforskud.
Det er heller ikke nok, at en bankoverførsel blot er mærket »arveforskud«, hvis resten af forløbet peger i en anden retning. Loven knytter virkningen til det, I reelt har aftalt. En underskrevet aftale gør det derfor lettere at dokumentere forskellen mellem gave og arveforskud, når giveren ikke længere selv kan forklare hensigten.
Overførslen kan samtidig have afgiftsmæssige følger, som skal afklares i et særskilt spor. Arvereglerne om senere modregning afgør ikke i sig selv den afgiftsmæssige behandling.
Hvordan gør du aftalen efterprøvbar?
Du behøver først at afklare, om værdien skal gives endeligt nu med senere modregning, eller om barnet skal betale den tilbage. Derefter kan I dokumentere arveforskuddet i denne rækkefølge:
- Angiv giver og modtager præcist. Hvis begge forældre giver, skal beløbet eller aktivet fordeles mellem dem i aftalen.
- Beskriv, hvad barnet modtager, datoen for overførslen og de bilag, der viser, at ydelsen faktisk er leveret.
- Fastlæg værdien ved modtagelsen og gem grundlaget. Kontanter kan dokumenteres med overførslen, mens andre aktiver kan kræve en vurdering.
- Skriv udtrykkeligt, at værdien skal fradrages i barnets senere arv, og angiv efter hvilken giver modregningen skal ske.
- Tag stilling til, om barnet særskilt skal tilbagebetale et eventuelt beløb, der ikke kan rummes i arven. Notér også, at I har forholdt jer til, hvad der skal ske, hvis barnet dør før giveren.
Giver og barn bør beholde hver sin kopi sammen med overførselsbilag og eventuel vurdering. Det gør aftalen anvendelig for de personer, der senere skal opgøre boet, uden at de skal udlede vilkårene af løse beskeder eller familiens erindring.
Hvordan bliver forskuddet modregnet senere?
Ved fradraget bruges som udgangspunkt arveforskuddets værdi på modtagelsestidspunktet. Arvelovens § 46 åbner dog for, at værdien kan fastsættes anderledes under særlige omstændigheder. Når forskuddet består af andet end kontanter, er et dateret og forståeligt vurderingsgrundlag derfor et centralt kontrolpunkt.
Forskuddet lægges beregningsmæssigt til boet, når arvelodder og tvangsarv opgøres, og trækkes derefter fra modtagerens arvelod. Det betyder ikke, at barnet først skal levere det modtagne tilbage til boet. Beregningen skal blot stille boet, som om værdien indgik, før arven fordeles.
Hvis forskuddet er større end barnets senere arvelod, skal barnet som udgangspunkt ikke betale forskellen til boet. Tilbagebetaling kræver en særskilt forpligtelse. Et arveforskud sikrer derfor ikke nødvendigvis, at børnene ender med præcis samme samlede værdi.
Illustrativt eksempel: Et barn modtager et kontant arveforskud, men giverens formue er væsentligt mindre ved dødsfaldet end forventet. Forskuddet modregnes i barnets arvelod, men en rest ud over arvelodden bliver ikke automatisk et tilbagebetalingskrav. Resultatet kan være anderledes, hvis barnet udtrykkeligt har påtaget sig at betale en sådan rest.
Hvorfor skal I angive den rette giver?
Hvis begge forældre medvirker, bør aftalen ikke nøjes med at sige, at forskuddet kommer »fra forældrene«. Arveloven har særlige regler om, hvordan forskud til fælles børn skal fordeles mellem arven efter førstafdøde og længstlevende. Det gælder blandt andet, når værdien kommer fra ægtefællernes delingsformue, og når længstlevende sidder i uskiftet bo.
Den klare opdeling gør det muligt at se, hvilken forælders arv der senere skal reduceres. Det kan få betydning, hvis forældrene dør på forskellige tidspunkter, hvis deres arvinger ikke er de samme, eller hvis boet skiftes, mens længstlevende stadig lever.
Dør barnet før giveren, følger forskuddet som udgangspunkt barnets arvegren: værdien fradrages i den arv, der tilkommer barnets livsarvinger. Også derfor bør du gemme aftalen sammen med de øvrige arveretlige dokumenter.
Hvilke grænser gælder ved uskiftet bo?
En længstlevende ægtefælle har en ejers rådighed over det uskiftede bo, men rådigheden er ikke uden grænser. Gaver eller arveforskud, der står i misforhold til boets formue, kan udgøre misbrug. En livsarving kan efter lovens betingelser kræve skifte, vederlag eller i visse tilfælde dispositionen omstødt.
Der findes ikke en fast beløbsgrænse i denne misbrugsregel. Før du giver et større forskud fra et uskiftet bo, skal forskuddets størrelse derfor vurderes i forhold til hele boets formue, midlernes oprindelse og de øvrige arvingers stilling. En skriftlig aftale gør ikke et uforholdsmæssigt forskud gyldigt.
Hvornår er det lån eller boligoverdragelse?
Hvis barnet skal betale værdien tilbage, peger vilkårene på et lån frem for et endeligt arveforskud. Tilbagebetalingskravet bør stå i et gældsbrev. Et udestående lån er et krav mod barnet, mens et arveforskud er en modregningspost ved den senere arveberegning. Dokumenternes indhold skal svare til det, I faktisk gennemfører.
Består forskuddet af en bolig eller en ejerandel, overfører betegnelsen »arveforskud« ikke ejendomsretten. En overdragelse af hus til børn kræver et selvstændigt overdragelsesgrundlag, og skødet er det officielle dokument, der tinglyses som køberens ejendomsret. Ejerforhold, betaling, gaveelement, arveforskud og eventuelle lån skal derfor beskrives som forskellige dele af samme forløb.
Et arveforskud ændrer heller ikke automatisk, hvem der hæfter for lån med pant i boligen. Hvis barnet overtager fast ejendom eller gæld, skal ejerskifte og låneforhold kontrolleres hver for sig, før dokumenterne underskrives.
Fagligt grundlag og kilder
Fremstillingen bygger på gældende arveregler og de officielle processer for overdragelse af fast ejendom.
- Retsinformation: Arveloven om arveforskud, modregning og uskiftet bo.
- Tinglysningsretten: Skøder om registrering af ejerskifte.
- Skattestyrelsens aktuelle vejledning om gaver, kun anvendt til den overordnede afgiftsafgrænsning.
Skal vi hjælpe med skødet?
Fast pris Skødeskrivning siden 2003 Fast rådgiver gennem hele sagen
Skøde Centret hjælper med digitale skøder, tinglysning og ændring af ejerforhold ved ægtefæller, skilsmisse, samlivsophør, familieoverdragelser og dødsboer.
