Nej. En gave i en familieoverdragelse bliver kun et arveforskud, hvis modtageren er arving, og det må anses for aftalt, at gavens værdi senere skal trækkes fra modtagerens arv. Et gaveelement i handlen skaber ikke automatisk den følge. Derfor bør giver, værdi og det aftalte fradrag fremgå klart af dokumenterne.
Få professionel hjælp til skødet
Vi klarer alt papirarbejde og tinglysning til en fast pris. Vælg rette situation herunder for at se skødepakken:
En gave i en familieoverdragelse bliver ikke automatisk et arveforskud. Det kræver en aftale om, at gavens værdi senere skal trækkes fra modtagerens arv, og aftalen bør dokumentere giver, værdi og det berørte dødsbo.
- Et gaveelement og et arveforskud er ikke det samme.
- Skødet registrerer ejerskiftet, men afgør ikke arvefradraget.
- Værdien ved modtagelsen er udgangspunktet for det senere fradrag.
- Et overskud skal ikke automatisk betales tilbage uden en særskilt forpligtelse.
- Ved to forældre bør det fremgå, efter hvem fradraget skal ske.
Hvornår bliver gaven et arveforskud?
Efter Arvelovens § 43 foreligger der arveforskud, når en arving har modtaget en ydelse af økonomisk værdi fra den person, vedkommende skal arve efter, og det må anses for aftalt, at værdien senere skal fradrages i arven. Aftalen om fradrag er dermed det afgørende skel.
Hvis en forælder overdrager en boligandel til sit barn med et gaveelement, kan parterne vælge, at gaveelementet skal være en almindelig gave eller et arveforskud. Betegnelsen familieoverdragelse afgør ikke valget. Den nærmere forskel på gave og arveforskud ligger netop i, om værdien skal indgå som fradrag ved et senere dødsbo.
Hvad skal holdes adskilt i overdragelsen?
En familieoverdragelse og et arveforskud har hver sin funktion. Tinglysningsretten beskriver skødet som det officielle dokument, der tinglyses som køberens ejendomsret. Aftalen om arveforskud regulerer derimod, hvordan en bestemt værdi senere skal behandles i giverens dødsbo.
Du bør derfor kunne finde fire forskellige oplysninger i det samlede dokumentgrundlag:
- hvilken ejendom eller ejerandel der overdrages
- den samlede ejerskiftesum, herunder kontant betaling, overtaget gæld og gaveelement
- hvilken økonomisk værdi parterne anser som gaven
- om denne værdi skal fradrages i modtagerens senere arv, og efter hvem
Skødet kan altså dokumentere ejerskiftet uden i sig selv at afgøre arvefradraget. Omvendt kan en erklæring om arveforskud ikke erstatte de dokumenter, der gennemfører selve familieoverdragelsen af den faste ejendom.
Hvis en del af ejerskiftesummen finansieres med et reelt familielån, skal lånet også holdes adskilt fra gaven. En tilbagebetalingsforpligtelse er gæld. Først en særskilt eftergivelse kan udgøre den økonomiske ydelse, som parterne eventuelt aftaler skal være arveforskud.
Hvilken værdi bliver senere trukket fra?
Udgangspunktet i Arvelovens § 46 er værdien på det tidspunkt, hvor arveforskuddet bliver modtaget. Under særlige omstændigheder kan der afviges. Ved en boligoverdragelse bør dokumentationen derfor vise, hvordan gaveelementets værdi blev fastlagt på overdragelsestidspunktet. Ejendommens senere prisudvikling er ikke i sig selv det almindelige udgangspunkt for fradraget.
Illustrativt eksempel: Et barn overtager en ejerandel og betaler kun en del af den aftalte samlede værdi. Forælderen og barnet skriver, at den resterende økonomiske fordel skal fradrages som arveforskud. Det er den dokumenterede værdi ved modtagelsen, der som udgangspunkt føres videre til det senere arveopgør, ikke hele ejendommens værdi.
Hvad hvis forskuddet er større end arven?
Er arveforskuddet større end den arv, modtageren senere får ret til, skal modtageren ikke automatisk betale forskellen tilbage til boet. Tilbagebetaling af et overskydende beløb kræver, at modtageren særskilt har forpligtet sig til det. Et arveforskud er derfor først og fremmest et fradrag i arv, ikke uden videre et tilbagebetalingskrav.
Dør modtageren før giveren, stopper virkningen heller ikke nødvendigvis. Arveloven bestemmer, at forskuddet fradrages i den arv, der tilkommer modtagerens livsarvinger. Hvis du vil kunne forudse fordelingen, skal dokumenterne derfor ses sammen med familiens faktiske arveforhold og ikke kun med den oprindelige boligoverdragelse.
Kan arveforskud sikre lige arv mellem børn?
Et arveforskud kan udligne en tidligere fordel ved det senere arveopgør, men det garanterer ikke, at børnene samlet ender med samme værdi. Resultatet afhænger blandt andet af boets størrelse, senere dispositioner, hvem der er arvinger på dødstidspunktet, og om forskuddet kan rummes i modtagerens arvelod.
Den forskel er praktisk vigtig: En aftale om fradrag fortæller boet, hvordan forskuddet skal regnes med. Den lover ikke, at andre børn senere skal modtage et bestemt aktiv eller et bestemt beløb. Ønsker familien en videregående udligning eller tilbagebetaling, skal den forpligtelse beskrives særskilt og passe sammen med de øvrige arveretlige dokumenter.
Hvilken forælders arv berøres af forskuddet?
Når begge forældre er involveret, kan det få betydning, hvem der juridisk er giver, og hvilke midler værdien kommer fra. Arveloven har særlige standardregler for forskud til et fælles barn, når værdien er ydet af delingsformue eller bestemte særejeformer. Ved skifte i den længstlevende forælders levende live skal forskuddet som udgangspunkt så vidt muligt fradrages i arven efter den førstafdøde, medmindre andet er aftalt.
Skiftes et uskiftet bo først efter den længstlevendes død, bliver forskud til fællesbørn som udgangspunkt fordelt forholdsmæssigt på arven efter begge forældre. Du bør derfor ikke nøjes med formuleringen “fra forældrene”. Dokumentér, hvem der giver værdien, hvilket formuespor den kommer fra, og om parterne vil fravige lovens udgangspunkt.
Hvordan dokumenterer I beslutningen før underskrift?
Arvelovens definition bygger på, hvad der må anses for aftalt. En dateret, skriftlig erklæring gør aftalen lettere at identificere senere uden at gøre erklæringen til en del af selve skødet. Dokumentationen kan udformes som et særskilt bilag eller indgå i overdragelsesaftalen, når oplysningerne holdes tydeligt adskilt.
- Identificér giver, modtager, ejendom eller ejerandel og overdragelsesdato.
- Beskriv gaveelementet og den værdi, der er modtaget.
- Skriv udtrykkeligt, om værdien er en almindelig gave eller skal fradrages som arveforskud.
- Angiv, efter hvilken giver fradraget skal ske, hvis begge forældre medvirker.
- Tag særskilt stilling til, om modtageren skal tilbagebetale et eventuelt overskud ud over sin arvelod.
- Kontrollér, at erklæringen, overdragelsesaftalen, finansieringen og skødets oplysninger ikke beskriver dispositionen forskelligt.
Begge parter bør gemme den underskrevne dokumentation sammen med overdragelsespapirerne. Så kan et senere dødsbo se både den økonomiske ydelse og den aftalte arveretlige virkning uden at skulle udlede hensigten af skødet alene.
Fagligt grundlag og kilder
Artiklen bygger på de gældende regler om arveforskud og Tinglysningsrettens aktuelle vejledning om skøder.
- Retsinformation: Arveloven, navnlig reglerne om aftale, værdi og fradrag af arveforskud
- Tinglysningsretten: Skøder, herunder skødets funktion og oplysninger om den samlede ejerskiftesum
Skal vi hjælpe med skødet?
Fast pris Skødeskrivning siden 2003 Fast rådgiver gennem hele sagen
Skøde Centret hjælper med digitale skøder, tinglysning og ændring af ejerforhold ved ægtefæller, skilsmisse, samlivsophør, familieoverdragelser og dødsboer.
