Overvejer du privat skifte efter et dødsfald, og vil du gerne undgå unødige omveje? Her får du en trinvis guide til regler, frister, proklama, økonomi og særlige forhold – også når arvinger eller aktiver befinder sig i udlandet.
Hvad er privat skifte – og passer det til os?
Privat skifte betyder, at arvingerne selv står for at gøre dødsboet op og fordele værdierne. I stedet for en bobestyrer fra retten tager I ansvaret – med de friheder og forpligtelser, der følger med. For mange familier er det en god løsning, fordi økonomien er overskuelig, og I kan arbejde i jeres eget tempo inden for lovens rammer.
Skal boligen skifte ejer?
Du kan se privat skifte som en organiseret “selvforvaltning” af boet. I samarbejder om at:
- få overblik over aktiver og gæld (bank, bolig, bil, pensioner, skat)
- varsle kreditorer med en offentlig bekendtgørelse (proklama)
- betale boets regninger og udlodde resten til arvingerne
En skifteretsattest er jeres “legitimation” over for banker, realkredit og offentlige myndigheder. Den udstedes af skifteretten, når betingelserne er opfyldt, og den dokumenterer, hvem der må disponere på boets vegne.
Privat skifte passer især, når boet ser solvent ud, og arvingerne kan samarbejde. Har afdøde for eksempel en ejerbolig, en almindelig bankkonto og en overskuelig gæld, vil privat skifte ofte være det smidige valg. Er der derimod uenighed, stor usikkerhed om gæld, eller komplekse forhold (for eksempel virksomhed eller betydelige aktiver i flere lande), kan det være tryggere at vælge bobestyrer fra start.
Du kan skifte form undervejs. Viser boet sig mere komplekst end ventet, kan skifteretten overføre sagen til bobestyrerbo. Det giver en sikkerhedsventil, hvis samarbejdet knirker, eller skjult gæld dukker op.
Hvilke betingelser skal være opfyldt for privat skifte?
Skifteretten skal godkende, at boet behandles som privat skifte. Grundlæggende ser retten på, om boet er egnet, og om arvingerne kan løfte opgaven. De vigtigste forudsætninger er:
- Alle arvinger anmoder om privat skifte og er enige om formen.
- Boet må umiddelbart antages at være solvent, eller der stilles sikkerhed.
- Mindst én arving kan handle på boets vegne (er myndig og handledygtig).
- Afdøde har ikke udelukket privat skifte i et testamente.
- Der peger ikke tungtvejende hensyn mod privat skifte (for eksempel alvorlig konflikt eller uklart arvegrundlag).
Derudover kan arvinger med adresse i udlandet blive bedt om at stille sikkerhed (for eksempel via bank), udpege en dansk kontaktperson og sikre, at skifteretten har en pålidelig kanal til meddelelser. Retten skal også have en tydelig kontaktperson for boet.
Hele rammen for privat skifte og samarbejdet mellem skifteretten og arvingerne beskrives ofte sammen med skifteretsattesten. Læs mere om koblingen her: skifteretsattest og privat skifte.
Arvingers hæftelse er i dag begrænset. Du hæfter som udgangspunkt ikke personligt for afdødes gæld, så længe du behandler boet ordentligt. Hæftelse kan opstå, hvis boets midler deles eller forbruges, før gælden er betalt, eller hvis du ser bort fra kendt gæld. Derfor er overblik og korrekt proces afgørende.
Hvordan vurderer du, om boet er solvent i praksis?
Solvens lyder teknisk, men handler i virkeligheden om en simpel balance: Er der nok værdier til at dække gælden – med en forsigtig margin? Start med at indsamle tal på konti, værdipapirer, friværdi i bolig, bil og andre genstande af værdi. Sammenhold det med bankgæld, realkredit, forbrugslån, skattekrav, ubetalte regninger og eventuelle kautionsforhold.
Lav gerne to opgørelser: en “nøgternt optimistisk” og en “forsigtig” med fradrag for salgsomkostninger, eventuel ejendomsmægler, kurstab på realkredit, istandsættelse før boligsalg og uforudsete regninger. Husk, at der kan komme restskat, tilbagebetaling af ydelser eller krav fra længe sovende kreditorer.
Eksempel: Et dødsbo med en ejerbolig og 1.000.000 kr. i friværdi, 150.000 kr. på bankkonto og samlet gæld på 900.000 kr. ser umiddelbart solvent ud. Men hvis boligen kun kan sælges med større istandsættelse, eller hvis kurstab og salgsomkostninger æder 200.000 kr., bliver marginen snæver. Indregn hellere for meget end for lidt.
Proklama mindsker risikoen for uventet gæld, men det fjerner den ikke fuldstændigt. Sæt derfor midler til side, indtil fristen er udløbet, og kravene er gennemgået. Efter vores faglige erfaring bør man altid sikre en realistisk buffer og undgå udlodning, før boets gæld er betalt og proklamafristen er gået.
Er du i tvivl, så bed banken om fulde kontoudtog, kontakt realkredit om indfrielsesvilkår, og spørg SKAT om foreløbige opgørelser. Små brikker giver tilsammen et klart billede af solvensen – og gør jer mere trygge i valget af skifteform.
Hvordan foregår processen – trin for trin og hvilke blanketter?
Forløbet er til at gå til, når du kender rækkefølgen og papirerne. Skifteretten sender normalt vejledning, men her er den praktiske kerne i processen:
- Anmod om privat skifte hos skifteretten og få skifteretsattest. Har én arving fuldmagt fra de øvrige, bruges en skiftefuldmagt.
- Offentliggør proklama, så kreditorer kan anmelde krav.
- Udarbejd åbningsstatus (overblik over aktiver og gæld) – frist typisk 6 måneder fra dødsfald.
- Betal boets gæld og omkostninger, realiser aktiver efter behov, og forbered boopgørelse.
- Udlod arv og afrund boopgørelsen inden 15 måneder – søg fristforlængelse, hvis nødvendigt.
Har afdøde en bolig, skal ejerskiftet håndteres korrekt. Skal boligen sælges, er det boet, der sælger. Skal en arving overtage, tinglyses et nyt skøde. Se den praktiske gennemgang her: tinglysning af skøde ved dødsfald.
Langs vejen vil du støde på faste bo-dokumenter: anmodning om privat skifte, kontaktperson til retten, åbningsstatus, proklamabilag, boopgørelse og eventuelle aftaler mellem arvinger (for eksempel om køb overtagelse af enkeltaktiver). Gem alt. Gennemsigtighed betyder ro i maven – også hvis skifteretten stiller spørgsmål senere.
Skulle boet vise sig mere komplekst, kan I altid bede skifteretten om at overgå til bobestyrerbo. Det er ikke et nederlag – nogle boer kræver bare en mere formel styring.
Hvad betyder proklama, og hvordan beskytter det jer mod gæld?
Proklama er en offentlig bekendtgørelse til kreditorerne: “Hvis I har krav mod boet, så meld jer inden fristen.” Formålet er at skabe klarhed, så arvingerne kan fordele boet uden at frygte for ukendte regninger, der dukker op år senere.
Proklama indrykkes digitalt i den officielle bekendtgørelsestjeneste. Fristen er som udgangspunkt mindst 8 uger fra offentliggørelsen. Alle, der mener at have et krav, skal nå at reagere. Banker, forsyningsselskaber, udlejere, skattemyndigheder, tidligere långivere – alle har samme chance.
Et korrekt proklama har to stærke virkninger. For det første kommer de fleste krav frem i lyset inden for fristen. For det andet bliver ikke-anmeldte krav som hovedregel afskåret, medmindre kreditor kan bevise, at I kendte eller burde kende kravet. Derfor er dokumentation vigtig: Gem mail, breve og notater om de krav, I har håndteret.
Hvad må du betale, før fristen udløber? Nødvendige udgifter som begravelse, forsikringer, varme og ejendomsskatter kan normalt betales for at sikre værdierne. Vær mere varsom med udlodning eller salg af større aktiver, før gælden er kortlagt. Er du i tvivl, så vent – fristen er relativt kort, og det giver ro at kende det fulde billede.
Når fristen er gået, og kravene er afgjort, kan boet udloddes. Proklama er derfor et centralt værktøj i privat skifte – både for tempo og tryghed.
Hvilke omkostninger og skatter skal du forvente?
Ved privat skifte er der både retsafgifter, praktiske omkostninger og skatter at forholde sig til. Retsafgiften består af en grundafgift, og hvis boets nettoformue overstiger 1.500.000 kr., kommer der en tillægsafgift. Satsen fastsættes ved lov og ændres indimellem, så tjek den, når boet åbnes.
- Retsafgifter: grundafgift og eventuel tillægsafgift over 1.500.000 kr.
- Salær til professionel hjælp: afhænger af opgavens omfang – bed om overslag.
- Vurderinger og salg: mægler, vurderingsrapport, flytte- og rydningsudgifter.
- Tinglysning: afgift ved skødeændring, når arving overtager ejendom.
- Bank og realkredit: gebyrer for indfrielse, kurstab mv.
Skattefeltet har to spor: boafgift (arveafgift) og indkomstskat. Boafgift beregnes af arv til de fleste arvinger med et bundfradrag. Børn og børnebørn betaler en almindelig sats, mens fjernere arvinger også kan udløse en tillægsafgift. Gaver og arveforskud fra før dødsfaldet kan spille ind. Boet beskattes også af indtægter, der tilfalder boet i behandlingsperioden.
Har boet fast ejendom, kan et salg udløse skat på fortjenesten, medmindre boligen opfylder betingelserne for skattefritagelse. Se de centrale rammer i parcelhusreglen. Overtager en arving boligen, erstattes boets skat ofte af arvingens fremtidige skat ved et senere salg.
