Ordningen med møbelgaver er for længst fortid, men hvad betyder det for dig i praksis – især når du vil hjælpe dine nærmeste med bolig og indbo? Her får du svarene, de aktuelle grænser og konkrete eksempler, der virker i virkeligheden.
Hvad var møbelgaver – og hvorfor fandtes de?
Møbelgaver var en særlig lempelse i de gamle regler om bo- og gaveafgift. Dengang kunne du give nær familie indbo og almindelige husholdningsgenstande – for eksempel sofa, spisebord, seng, hvidevarer – uden at det udløste gaveafgift, selvom det reelt havde en væsentlig værdi. Ordningen hørte til i en tid, hvor mange familier hjalp hinanden i naturalier frem for kontanter. Når børn flyttede hjemmefra, blev hjemmet ofte „møbleret“ af forældre og bedsteforældre. Lovgivningen accepterede derfor, at helt almindeligt indbo kunne gives uden at blive sidestillet med større pengebeløb.
Skal boligen skifte ejer?
Det var ikke en fri adgang til at give alt – men en praktisk særregel, der gjorde det lettere at støtte den nære familie uden at falde i en afgiftsfælde. Lejlighedsgaver ved højtider og bryllupper var i forvejen skattefrie, når de stod mål med gavens anledning. Møbelgave-reglen gik skridtet videre og dækkede større dele af et almindeligt hjem, så længe gaven var „sædvanlig“ i forhold til modtagerens situation.
I ejendomssammenhæng blev møbelgaver tit brugt ved de store overgange: det første hjem, den første lejlighed, eller når et ungt par skulle have basale møbler og køkkenudstyr. Derfor fyldte ordningen en del i mange familiers planlægning, særligt når pengene var bundet op i mursten og ikke på bankkontoen.
Hvornår og hvorfor blev møbelgaverne afskaffet?
Møbelgaver blev afskaffet pr. 1. juli 1995, da Folketinget moderniserede lov om bo- og gaveafgift. Begrundelsen var enkel: Reglerne om afgiftsfri gaver blev gjort bredere og mere gennemsigtige, så der ikke længere var behov for en særvej gennem „indbo-sporet“. I stedet fik vi klare, årlige bundfradrag for gaver inden for den nærmeste familie. Det skabte mindre tvivl og færre gråzoner om, hvornår et spisebord var „for dyrt“, og hvornår en vaskemaskine var „nødvendig“.
Afskaffelsen virker ikke bagud. Har du givet møbelgaver før 1. juli 1995 efter datidens regler, bliver de ikke beskattet i dag. Fra og med 1. juli 1995 gælder de almindelige regler om gaveafgift – uanset om gaven er kontanter, en bankoverførsel, betaling af en regning eller køb af en sofa, der sendes direkte til modtageren.
I praksis betyder det, at form er underordnet. Skattestyrelsen ser på værdien, hvem der giver, hvem der modtager, og hvilket år gaven falder i. Betaler du håndværkerens faktura for dit voksne barns nye køkken, er det en gave. Køber du en komplet møbelpakke til børnebørnene, er det også en gave. Spørgsmålet er ikke „møbler eller penge“, men om gaven holder sig inden for de årlige grænser – og hvem i familien du giver til.
Hvad er de aktuelle beløbsgrænser for afgiftsfri gaver?
I dag er nøglen de årlige bundfradrag. Beløbene reguleres typisk hvert år pr. 1. januar. Pr. 2024 gælder:
- Forældre ↔ børn, stedbørn, adoptivbørn, børnebørn og forældre: 74.100 kr. pr. giver pr. modtager (15% afgift af beløb derover)
- Svigerbørn (dit barns ægtefælle): 25.900 kr. pr. giver pr. modtager (15% afgift af beløb derover)
- Ægtefæller: skattefrit uden beløbsgrænse
Giver du uden for denne kreds – f.eks. til en samlever, søskende eller en god ven – er gaven ikke omfattet af gaveafgift. I stedet bliver større gaver som udgangspunkt beskattet som personlig indkomst hos modtageren. Mindre lejlighedsgaver ved runde fødselsdage, jul og bryllupper kan fortsat være skattefri, når værdien er „sædvanlig“ for anledningen.
Bemærk, at bundfradraget er pr. giver pr. modtager. Er I to forældre, kan I hver især give 74.100 kr. til det samme barn i 2024. Er barnet gift, kan I derudover hver give 25.900 kr. til barnets ægtefælle. Det betyder, at en familie samlet kan overføre betydelige midler helt uden gaveafgift – og dermed finansiere fx indskud, møbler og hårde hvidevarer til et første hjem på en enkel og gennemsigtig måde.
Hvordan giver du gaver til bolig og indbo lovligt i dag?
I praksis har du tre hovedveje, når du vil hjælpe et barn eller barnebarn med bolig og indbo: kontant gave, betaling af konkrete udgifter eller et rentefrit familielån, der senere nedskrives med afgiftsfrie gaver.
Kontant gave er det letteste: Overfør beløbet til modtagerens konto, og noter gerne i tekstfeltet „gave“. Hold dig inden for bundfradragene for det pågældende år. Er I to forældre, kan I i 2024 tilsammen give 148.200 kr. til ét barn. Er barnet gift, kan I yderligere give 51.800 kr. til svigerbarnet. I alt 200.000 kr. – uden gaveafgift. Har du brug for at give mere, kan du dele gaven op over to kalenderår og derved fordoble rammen.
Betaling af udgifter – fx depositum, møbelkøb, hvidevarer eller håndværkerregninger – tæller som gave på samme måde. Her er det en god idé at gemme fakturaer og dokumentation, så det er klart, hvad du har betalt, og hvornår.
Rentefrit familielån (anfordringslån) bruges ofte, når behovet er større end årets bundfradrag. Du låner et større beløb og nedskriver siden gælden med afgiftsfrie gaver hvert år. Det kræver et simpelt gældsbrev. Du kan hente en praktisk skabelon her: gældsbrev til et rentefrit anfordringslån.
Hvilke typiske fejl ser vi – og hvordan undgår du dem?
Der går ofte noget galt på de samme punkter. Det er værd at kende faldgruberne, før du planlægger familiehjælp til bolig og indbo:
- Gaver til samlever: Større gaver til en samlever er ikke omfattet af gaveafgiftens familiekreds og kan beskattes som personlig indkomst hos modtageren.
- „Gave“ der er et lån: Uden gældsbrev opfatter Skattestyrelsen som udgangspunkt beløbet som en gave. Brug et enkelt gældsbrev ved lån.
- Manglende styring af kalenderåret: Gaven gives 30. december – og du glemmer at dele den over to år. Det kan koste unødvendig afgift.
- Gaver med modydelse: Betaler du „gave“, men modtager reelt en ydelse retur, er det ikke en gave. Hold aftalerne rene.
- Underkendelse af værdien: Et „møbelsæt“ til 120.000 kr. er ikke en lejlighedsgave. Værdien afgør beskatningen – ikke etiketten.
Vil du hjælpe med bolig over længere tid, er det ofte sikrere at kombinere et rentefrit familielån med årlige afgiftsfrie gaver. Det giver ro om kontantstrømmen, gør det nemt at dokumentere, og holder jer inden for reglerne – også hvis behovet viser sig større end forventet.
Hvordan planlægger du gaver sammen med en familieoverdragelse af bolig?
Når hjælpen handler om mursten, er der typisk flere elementer i spil: købsaftalen, tinglysning, eventuel finansiering og de løbende gaver eller lån. Tænk derfor i en samlet plan.
Skal boligen overdrages i familien, bør du først afklare rammen for selve handlen. Se mere om muligheder og typiske valg her: ejendomsoverdragelse til børn og – hvis det er et fritidshus – familieoverdragelse af sommerhus.
Selve gaverne kan målrettes det, der giver mest mening i din økonomi: udbetalingen, indskud, møbler eller renovering. Ofte giver det mening at lade gaven falde hos dit barn (den direkte linje med højt bundfradrag) og kun i mindre grad hos svigerbarnet. Er I to forældre, kan I udnytte begge bundfradrag – og eventuelt lægge en del over i næste kalenderår for at fordoble rammen.
