Du kan godt sige nej tak til arv og lade dine børn træde i dit sted – men kun hvis du gør det rigtigt og til tiden. Her får du en praktisk, jordnær guide til afkald på falden arv, så du undgår unødige skatter, forsinkelser og konflikter i familien.
Skal boligen skifte ejer?
Hvis ejerforholdene på en bolig skal ændres, afhænger den juridiske løsning helt af den konkrete livssituation. Herunder finder du en oversigt over de mest almindelige typer af skøder og overdragelser:
Hos Skøde Centret er vi specialiseret i overdragelse af dødsbo.
- Lovkrav: Afkald på falden arv er en skriftlig og uforbeholden erklæring til skifteretten, hvor du frasiger dig arven til fordel for dine livsarvinger (børn/børnebørn). Du kan ikke begunstige andre, f.eks. stedbørn, via afkald.
- Økonomi: Korrekt afkald undgår dobbeltbeskatning. I stedet for at du først betaler boafgift og derefter giver en gave med gaveafgift, betales boafgift kun én gang af boet, da arven går direkte til næste generation.
- Proces: Du skal indsende en skriftlig, underskrevet afkaldserklæring til skifteretten, før boet påbegynder udlodning af arven. Det er afgørende, at du ikke har rådet over boets midler forinden.
- Advarsel: Timing er altafgørende. Kommer afkaldet for sent, eller har du allerede rådet over arven, betragtes en senere overførsel til dine børn som en afgiftspligtig gave.
Hvad betyder afkald på falden arv i praksis?
Afkald på falden arv betyder, at du efter et dødsfald siger nej tak til den arv, du ellers har ret til, og lader dine egne børn (dine livsarvinger) arve i dit sted. Det er ikke det samme som et arveafkald før dødsfald, som er en forudgående aftale med den, der senere dør. Her taler vi om beslutningen, du træffer efter dødsfaldet – midt i skifteforløbet.
Du kan give afkald helt eller delvist. Delvist afkald kan være relevant, hvis du gerne vil beholde en mindre del, men lade hovedparten gå til børnene. Afkaldet skal være uforbeholdent: Du kan ikke sætte betingelser, udpege andre end dine livsarvinger eller bestemme, at arven skal gå til personer, der ikke er arveberettigede efter loven. Vil du begunstige andre end dine børn, må det ske via et testamente, oprettet inden dødsfaldet.
Retsvirkningen af et korrekt givet afkald er, at dine børn træder direkte ind som arvinger i stedet for dig. Skifteretten fordeler herefter boet, som om de altid havde været arvinger. Det er her nøglen til at undgå dobbelt beskatning mellem arv og gave ligger. Omvendt, hvis du først modtager arven og bagefter giver den videre, behandles det som en gave med gaveafgift oveni den boafgift, boet allerede har betalt.
Husk, at du heller ikke kan plukke enkeltaktiver ud af boet, hvis du giver afkald. Afkaldet vedrører din hele arv eller den procentdel, du fraskriver dig, og boet udlodder derefter efter arveloven og eventuelt testamente.
Hvornår undgår du dobbeltbeskatning mellem arv og gave?
Du undgår dobbeltbeskatning, når afkaldet gives korrekt og rettidigt, så dine børn arver direkte fra afdøde. Det kræver, at erklæringen om afkald er kommet skifteretten i hænde, før boet begynder at udlodde, og inden du har rådet over arvemidlerne. Råden kan være mere end at løfte kontanter: At sælge effekter, betale egne regninger med boets penge eller flytte ind i afdødes bolig kan blive set som, at du har accepteret arven.
Satser og regler for boafgift og gaveafgift opdateres løbende. Overblik over principperne finder du hos Skattestyrelsen om arv og gaver. Vær også opmærksom på konkurs- og insolvensregler: Er din økonomi presset, kan et afkald i visse tilfælde blive omstødt, hvis du senere går konkurs inden for en vis periode. Pointen er, at man ikke kan give afkald for at holde midler ude af kreditorernes rækkevidde.
Hvad gælder i sammenbragte familier og ved adoption?
Afkald på falden arv kan kun begunstige dine livsarvinger. Dine livsarvinger er dine børn og børnebørn – herunder adoptivbørn, som fuldt ud sidestilles med biologiske børn i arveretten. Adoptivbørn har derfor samme rettigheder, hvis du giver afkald, og træder direkte i dit sted.
Stedbørn er derimod ikke dine livsarvinger. Du kan derfor ikke bruge et afkald til at lade et stedbarn arve i dit sted. Ønsker du at begunstige et stedbarn eller en samlever, kræver det et testamente, der er oprettet før dødsfaldet. Er I ugifte samlevende, har I ingen legal arveret efter hinanden. Det kan du læse mere om i vores guide til arveret for ugifte samlevende.
For ægtefæller er billedet anderledes. Ægtefællen arver efter loven, og der kan opstå samspil med uskiftet bo. Hvis du er barn af afdøde, kan et samtykke til uskiftet bo være mere oplagt end et afkald, afhængigt af familiens behov. Læs om mulighederne ved uskiftet bo her. Pointen er, at afkald ikke er et værktøj til at omgå arvereglerne, men til at lade dine egne børn træde i dit sted, når det passer bedst i jeres familiestruktur.
Overvej forhold som særbørn, tvangsarv og eksisterende testamenter, inden du beslutter dig. Afkald kan få forskellig effekt afhængigt af, hvordan arven ellers skulle fordeles mellem ægtefælle, fællesbørn og særbørn.
Hvilke satser og beløb gælder for arv og gaver?
Det er afgørende at kende hovedlinjerne i afgifterne, når du overvejer afkald:
- Boafgift betales af boet, inden arv udloddes. Ægtefæller er fritaget. Børn (og deres afkom) er omfattet af den almindelige boafgift, efter et bundfradrag.
- Der findes en tillægsboafgift for mere fjerne arvinger. Den kommer oven i den almindelige boafgift, hvis modtageren ikke er nærmeste familie.
- Gaveafgift betales af modtageren af gaven. Gaver til børn (og stedbørn) er omfattet af gaveafgift, efter et årligt afgiftsfrit beløb.
- Hvis du først modtager arv og bagefter giver den videre til dine børn, udløses gaveafgift – det er netop det, et rettidigt afkald søger at undgå.
- Satser og beløbsgrænser ændres fra tid til anden. Tjek altid de aktuelle regler hos Skattestyrelsen.
Bemærk forskellen mellem arv og gave: Ved korrekt afkald arver dine børn direkte fra afdøde, og boet betaler boafgift som normalt. Ved efterfølgende gave fra dig til dine børn kommer gaveafgift oveni. Det er derfor, timingen over for skifteretten er så vigtig.
Stedbørn kan ikke blive arvinger via dit afkald, men de hører (på gavesiden) til den nærmeste kreds i gaveafgiftsreglerne. Det ændrer ikke ved, at du ikke kan bruge afkald til at begunstige dem i arveretten. Overvejer du at sikre stedbørn eller en samlever, er løsningen at få styr på testamente – ikke afkald.
Skøde Centret og overdragelse af dødsbo
Skøde Centret hjælper efterlevende ægtefæller og arvinger, når en ejendom skal overtages efter dødsfald. Vi sikrer, at ejerskiftet i tingbogen stemmer overens med skifterettens afgørelse.
Ved dødsboskøde udarbejder Skøde Centret den nødvendige overdragelsesdokumentation og gennemfører tinglysningen, så ejendommen formelt overgår til de rette ejere.
