Arveforskud mellem samlevende kan få den tilsigtede virkning, når modtageren faktisk skal arve giveren, og I har aftalt, at værdien skal trækkes fra den senere arv. Ugifte samlevende arver ikke automatisk hinanden, så et arveforskud kan ikke i sig selv skabe arveret.
Rækkefølgen er derfor afgørende: Afklar først arvegrundlaget, beskriv derefter forskuddet præcist, og gem dokumentation for både aftalen og overførslen. Ellers kan der ved dødsboet opstå tvivl om, hvorvidt ydelsen var et arveforskud, en endelig gave eller et lån.
Få professionel hjælp til skødet
Vi håndterer alt papirarbejde og tinglysning til en fast pris.
Arveforskud mellem samlevende kan fungere, når modtageren faktisk er arving, og I tydeligt har aftalt, at værdien skal trækkes fra den senere arv. Uden arveret eller et klart dokument kan betegnelsen ikke skabe den ønskede virkning.
- Ugifte samlevende arver ikke automatisk hinanden; arveretten skal følge af et gyldigt testamente.
- Aftalen bør identificere overførslen, datoen, værdien og det aftalte fradrag.
- Værdien fastlægges normalt ved modtagelsen og modregnes ved det senere dødsbo.
- Et overskydende forskud udløser ikke automatisk tilbagebetaling uden en særskilt forpligtelse.
- Samlivsophør eller et ændret testamente kræver kontrol af både arvegrundlag og aftale.
Hvornår kan en samlever få arveforskud?
Efter arvelovens § 43 foreligger der arveforskud, når en arving har modtaget en økonomisk værdi fra den senere afdøde, og det må anses for aftalt, at værdien skal fradrages i arven. Både en værdioverførsel og en aftale om senere fradrag skal altså være til stede.
En ugift samlever er ikke legal arving, uanset hvor længe samlivet har varet. Det fremgår også af borger.dk’s vejledning om arv og samliv. Så længe I er ugifte samlevende, skal modtageren derfor være indsat som arving i et gyldigt testamente, hvis forskuddet senere skal kunne modregnes i arv. Arvegrundlaget og forskudsaftalen kan etableres samtidig, men de er to forskellige dokumentmæssige spørgsmål.
Før I vælger løsningen, bør I derfor afklare både arveretten for ugifte samlevende og indholdet af et eventuelt gensidigt testamente. Et testamente kan gøre en samlever til arving, men det ændrer ikke automatisk en tidligere overførsel til arveforskud. Fradraget skal være aftalt særskilt.
Hvad skal aftalen dokumentere?
En klar, samtidig aftale gør det muligt for det senere dødsbo at se, hvad parterne faktisk besluttede. Dokumentet bør som minimum identificere giver og modtager, datoen for overførslen, hvad der blev overført, værdien på modtagelsestidspunktet og om hele eller kun en del af værdien skal fradrages i arven.
- Beskriv overførslen konkret, for eksempel et kontant beløb, et aktiv eller en ejerandel.
- Skriv udtrykkeligt, at den angivne værdi skal fradrages i modtagerens senere arv.
- Angiv, hvordan værdien er fastlagt, og gem betalinger, vurderinger og relevante aftaler.
- Tag stilling til, om der skal gælde en særskilt tilbagebetalingspligt, hvis modtageren ikke længere er arving.
Udgangspunktet efter arvelovens § 46 er, at forskuddet værdiansættes til værdien ved modtagelsen. Senere prisændringer ændrer derfor normalt ikke fradraget. Særlige omstændigheder kan føre til et andet resultat, hvilket gør dokumentation for både tidspunkt og værdi særlig relevant.
Hvis overførslen består af en andel af en bolig, er forskudsaftalen kun ét led. Den erstatter ikke det skøde, der skal tinglyses som køberens ejendomsret, og den ændrer heller ikke i sig selv en låneaftale. Arv, ejerskab og gæld skal derfor behandles som adskilte spor.
Hvad sker der ved det senere dødsbo?
Ved dødsboet trækkes forskuddet fra den arv, modtageren ellers skulle have. Fradraget er en del af boets beregning; giveren får ikke den allerede overførte værdi tilbage i boet.
Hvis forskuddet er større end den arv, modtageren ender med at have ret til, skal forskellen som udgangspunkt ikke betales tilbage. Tilbagebetaling kræver en særskilt forpligtelse. Et arveforskud er derfor ikke en sikker metode til at skabe ligedeling mellem flere arvinger, hvis formuen eller testamentet senere ændrer sig.
Dødsboet skal kunne identificere aftalen og den modtagne værdi. Uklare bankoverførsler, efterfølgende forklaringer eller forskellige versioner af dokumentet kan gøre det vanskeligt at fastslå, om et fradrag overhovedet var aftalt. Opbevar derfor aftalen sammen med testamentet, men som et selvstændigt dokument.
Hvad ændrer et samlivsophør?
Et samlivsophør kan fjerne selve arven, som forskuddet skulle trækkes fra. Efter arvelovens § 67 anses en testamentarisk begunstigelse af en samlever som udgangspunkt for tilbagekaldt, hvis det ægteskabslignende samliv er ophørt på grund af uoverensstemmelse. Særlige omstændigheder kan dog føre til et andet resultat.
Hvis modtageren ikke længere er arving, har fradragsmekanismen ikke en senere arv at virke på. Arvereglerne skaber ikke i sig selv en sikker tilbagebetalingsret. Derfor bør aftalen på forhånd skelne mellem to forskellige ønsker: Skal værdien blive hos modtageren, selv om forholdet ophører, eller skal der opstå et dokumenteret tilbagebetalingskrav?
- Gennemgå testamentet, hvis samlivet ophører eller arvefordelingen ændres.
- Kontrollér, om forskudsaftalen beskriver følgerne af, at modtageren ikke længere arver.
- Opdater kun dokumenterne efter en samlet vurdering, så de ikke giver modstridende svar.
Hvornår er gave eller lån et andet spor?
En endelig gave er relevant, hvis værdien skal overføres uden tilbagebetaling og uden senere fradrag i arv. Et lån er relevant, hvis modtageren skal betale beløbet tilbage uafhængigt af et senere dødsbo. Forskellen mellem arveforskud og gave ligger dermed især i aftalen om fradrag, mens et gældsbrev dokumenterer en gældsforpligtelse.
Dokumentets overskrift er ikke afgørende alene. Det er de faktiske vilkår, betalingerne og sammenhængen med testamentet, som viser, hvilket spor I har valgt. Blandede formuleringer om både gave, arv og tilbagebetaling kan skabe en uklar løsning, som først bliver prøvet, når parterne ikke længere kan afklare hensigten sammen.
Betegnelsen arveforskud afgør heller ikke den offentlige behandling af overførslen. Den afhænger blandt andet af relation og samlivsforhold og bør afklares særskilt, før værdien overføres.
Fagligt grundlag og kilder
Hovedreglerne om arveforskud, værdiansættelse og testamenters virkning ved samlivsophør er kontrolleret i den gældende arvelov. De praktiske oplysninger om samleveres manglende automatiske arveret og testamente er kontrolleret hos borger.dk.
- Retsinformation: Arveloven.
- borger.dk: Testamente.
- Tinglysningsretten: Skøder.
- Skattestyrelsen: Vejledning om gaver.
Skal vi hjælpe med skødet?
Fast pris Skødeskrivning siden 2003 Fast rådgiver gennem hele sagen
Skøde Centret hjælper med digitale skøder, tinglysning og ændring af ejerforhold ved ægtefæller, skilsmisse, samlivsophør, familieoverdragelser og dødsboer.
