Vil du give penge til børn, børnebørn eller andre i 2024 uden unødige afgifter? Her får du et klart overblik over bundfradrag, gaveafgift, indirekte gaver, beregning, frister, sociale ydelser og smarte løsninger – også når gaven er en bolig.
Hvad er bundfradraget for afgiftsfri gaver i 2024?
Bundfradraget er den del af en gave, du kan give uden gaveafgift. I 2024 er bundfradraget 74.100 kr. pr. giver pr. modtager. Giver både mor og far hver sin gave til samme barn, kan barnet modtage 148.200 kr. afgiftsfrit i alt i 2024. Beløbet reguleres årligt, så tjek altid den aktuelle sats, før du overfører større beløb.
Skal boligen skifte ejer?
Gaver mellem ægtefæller er som udgangspunkt skatte- og afgiftsfrie uanset beløb. Ved større gaver – fx overførsel af en bolig eller væsentlige kontantbeløb – er det dog klogt at lave et gavebrev, så formålet og vilkårene står klart. For andre nære relationer, som børn, børnebørn, forældre, adoptiv- og stedbørn, betales der 15 % gaveafgift af den del, der ligger over bundfradraget.
Overskrider du bundfradraget, skal gaven anmeldes. Fristen er 1. maj året efter, gaven er givet (for gaver i 2024 er fristen 1. maj 2025). Afgiften forfalder samtidig. I kan frit aftale, om giver eller modtager betaler gaveafgiften – men vælg det bevidst, for det påvirker, hvor meget modtager reelt får i hånden.
Husk også, at “lejlighedsgaver” i normal størrelse (fødselsdag, jul mv.) som udgangspunkt er uden skattemæssige konsekvenser. Når beløbene bliver større, gælder de almindelige regler, og dokumentation bliver vigtig. Notér derfor altid dato, beløb, relation og formålet med gaven.
Hvordan har reglerne om gaveafgift udviklet sig over tid?
Danske regler om gaveafgift bygger på et enkelt princip: Nære familiemedlemmer kan modtage gaver med et årligt bundfradrag, og der betales 15 % i afgift af det overskydende beløb. Selve bundfradraget reguleres løbende, typisk én gang årligt, så det følger prisudviklingen. Derfor vil du se, at bundfradraget i dag er højere end for få år siden.
Et praktisk skifte over tid er, at myndighedernes processer nu er digitaliserede. Gaveanmeldelse sker via en blanket, og fristen er stadig 1. maj. Det er også tydeligere i dag, at modsætningen mellem “gaver inden for kredsen af nære familiemedlemmer” og “gaver uden for kredsen” har stor betydning: Gaver til personer uden for kredsen er som udgangspunkt ikke omfattet af gaveafgift – de beskattes i stedet som personlig indkomst hos modtageren, medmindre der er tale om mindre lejlighedsgaver.
Samtidig har praksis omkring indirekte gaver taget form. Rentefrie familielån og årlige eftergivelser af gæld accepteres, når det er reelt og dokumenteret. Det har givet familier mere fleksibilitet til at støtte børn og børnebørn – fx ved boligkøb – uden at udløse unødvendig afgift.
Endelig er det i dag velafklaret, at samlevere ikke er sidestillet med ægtefæller i gaveafgiftsreglerne. Det betyder, at større gaver mellem kærester typisk ikke falder ind under gaveafgiftskredsen. Det kræver derfor ekstra omtanke, hvis I vil flytte større værdier mellem jer, før I eventuelt bliver gift.
Hvilke indirekte gaver kan du give lovligt?
Indirekte gaver kan give mening, når du vil hjælpe – men også vil styre tid, formål og afgifter. Den mest brugte model er et rentefrit familielån, oftest som et anfordringslån (kan kræves tilbagebetalt uden varsel). Aftalen laves på skrift som et gældsbrev, og lånet kan løbe i mange år. Hvert år kan du derefter eftergive et beløb, der svarer til bundfradraget. Eftergivelsen er en gave, men den ligger inden for fradraget og udløser derfor ingen afgift.
Et rentefrit familielån kan fx bruges til udbetaling på en bolig. Pengene overføres som lån, ikke gave, og du kan løbende eftergive, når årsskiftet er passeret. Det kræver disciplin og dokumentation: Hver eftergivelse skal noteres tydeligt med dato og beløb.
– Læs mere og hent skabelon til anfordringslån her: anfordringslån – skabelon til gældsbrev. En kort forklaring af dokumenttypen finder du i vores ordbog om gældsbrev.
Vi vurderer, at et veldokumenteret anfordringslån med årlig eftergivelse er den mest robuste og fleksible model i praksis, når målet er at støtte et barn over tid og samtidig undgå unødige afgifter.
En anden indirekte gaveform er at betale konkrete udgifter for modtageren – eksempelvis regningen for tandlæge eller studiegebyrer. Betaler du direkte til leverandøren, er det typisk ikke skattepligtigt for modtageren. Det tæller dog stadig med i bundfradraget, hvis modtageren er inden for gaveafgiftskredsen.
Hvordan beregner du gaveafgift – brutto eller netto?
Når bundfradraget er brugt, er satsen 15 % af resten. Det vigtige er, om I laver en bruttogave (modtager betaler afgiften) eller en nettogave (giveren betaler afgiften oveni). Valget giver forskellige resultater i hånden for modtageren.
Eksempel A – bruttogave: Du giver dit barn 100.000 kr. i 2024. Afgiftsgrundlaget er 100.000 – 74.100 = 25.900 kr. Gaveafgiften er 15 % af 25.900 = 3.885 kr. Hvis barnet betaler afgiften, har barnet 96.115 kr. tilbage. I anmelder gaven på blanket 07.016 senest 1. maj 2025.
Eksempel B – nettogave: Du vil sikre, at barnet får præcis 100.000 kr. efter afgift. Fordi du betaler afgiften, skal den “bruttoficeres”. Den afgiftspligtige del bliver (100.000 – 74.100) / 0,85 ≈ 30.471 kr. Gaven i alt bliver 74.100 + 30.471 ≈ 104.571 kr., og afgiften er 15 % af 30.471 ≈ 4.571 kr. Barnet modtager 100.000 kr. netop.
Valget mellem brutto og netto handler om, hvem der ender med at betale afgiften, og hvor meget du samlet set overfører. Husk, at en afgift, du betaler for modtageren, selv er en gave – derfor skal den med i regnestykket.
- Aftale på forhånd, hvem der betaler afgiften.
- Føre en simpel oversigt over gaver pr. år og pr. modtager.
- Anmelde og betale til tiden, så der ikke påløber renter.
Hvad gælder for gaver til kæreste, venner og andre?
Gaver til personer uden for gaveafgiftskredsen – fx kæreste, venner eller søskende – er som udgangspunkt ikke omfattet af gaveafgift. I stedet beskattes de som personlig indkomst hos modtageren, hvis beløbet er større end en almindelig lejlighedsgave. Det kan blive dyrt, fordi personlig indkomst beskattes med de almindelige satser og eventuelt topskat.
Eksempel: Overfører du 20.000 kr. til din kæreste som “gave”, kan beløbet blive beskattet hos kæresten som indkomst. Er pengene derimod et reelt lån, dokumenteret med gældsbrev, er det ikke indkomst – og du kan senere eftergive inden for bundfradraget, hvis I gifter jer, eller hvis modtageren på et tidspunkt bliver omfattet af gaveafgiftskredsen (fx bonusbørn ved adoption).
En praktisk løsning mellem samlevere er derfor et gennemarbejdet lån i stedet for en direkte pengegave. Det giver tryghed for begge parter og minimerer risikoen for uventet skat. Du kan læse en kort og praksisnær forklaring her: Kan jeg give penge til min kæreste uden at blive beskattet?
Husk også, at betaling af fælles leveomkostninger normalt ikke er skattepligtige gaver, hvis I bor sammen og deler økonomi i praksis. Store engangsbeløb stikker dog ud og udløser ofte spørgsmål fra Skattestyrelsen – derfor er dokumentation og omtanke altid en god idé.
Påvirker gaver dine pensioner og offentlige ydelser?
Gaver kan påvirke beregningen af visse ydelser, fordi myndigheder ser på både indkomst og formue. Det gælder især ydelser, hvor formue indgår i beregningen eller ved formueafkald kort før ansøgning.
For dig, der giver: Hvis du giver store gaver væk og kort efter søger formueafhængige ydelser, kan myndighederne se bort fra, at formuen er væk og i stedet regne, som om du stadig havde pengene. Det kaldes ofte at se bort fra “formueforringelse” ved beregningen. Derfor er timing og en realistisk privatøkonomi vigtig, så gaven ikke rammer dig på helt andre fronter.
For modtageren: En gave kan øge formuen og påvirke ydelser, der beregnes efter formue eller likvide midler. Det gælder fx:
- Boligstøtte og fripladsordninger.
- Visse ældreydelser og tillæg.
- Enkelte kommunale støtteordninger.
Modtageren beskattes ikke af gaven, hvis den er inden for gaveafgiftskredsen og under bundfradraget, men ydelsesreglerne kan stadig skære i støtten, fordi formuen er højere. Det er derfor værd at overveje, om en større gave bør deles op over flere år, eller om et lån med efterfølgende årlige eftergivelser af gæld passer bedre.
Bemærk også, at gaveafgiften ikke er fradragsberettiget. Afgiften er en omkostning ved gavetransaktionen, ikke en skat, du kan trække fra.
Hvordan bruger familier reglerne ved boligoverdragelser?
Ved overdragelse af fast ejendom i familien tænker mange på familiesalg – ofte omtalt som “20 %-reglen” – og på, hvordan en prisrabat i praksis fungerer. I store træk kan en overdragelse inden for familien ske efter særlige vurderingsregler; giver du samtidig et prisnedslag, kan rabatten helt eller delvist blive anset som en gave. Det er her, gaveafgiftsreglerne møder ejendomsoverdragelsen.
I praksis bruger forældre ofte tre greb ved overdragelse til børn: et realistisk salgsprisniveau efter gældende vurderingsregler, et rentefrit familielån til udbetalingen og eventuelle efterfølgende årlige eftergivelser af gæld inden for bundfradraget. På den måde kan overdragelsen gennemføres gradvist og med styr på afgifter og dokumentation.
- Læs om fordele og faldgruber ved familiesalg af fast ejendom.
- Overvejer du at overdrage boligen til din ægtefælle? Se vores gennemgang: kan du overdrage dit hus som gave til din ægtefælle?
Husk, at boligoverdragelser udløser tinglysningsafgift og kræver et juridisk korrekt skøde. Ved gaver mellem ægtefæller er overdragelsen afgiftsfri i gaveafgiftsmæssig forstand, men tinglysning skal stadig på plads. Et klart gavebrev og et ordentligt skøde forebygger misforståelser i banken og hos myndighederne.
