Når du overvejer at fordele en del af formuen, mens du stadig er i fuld vigør, møder du hurtigt begrebet arveforskud. Det er en ordning, hvor du flytter en del af den arv, som arvingerne alligevel ville få senere, frem til i dag. Ordningen kan give dine nærmeste økonomisk luft her og nu og samtidig bevare balancen mellem arvingerne på lang sigt.
Hvad er et arveforskud, og hvorfor overveje det?
Et arveforskud er i al sin enkelhed et forskud på den arv, dine livsarvinger eller testamentariske arvinger står til at modtage den dag, du ikke er her længere. Du overfører pengene eller værdierne nu, men aftaler samtidig, at beløbet fratrækkes den endelige arv.
Du kan bruge ordningen til at hjælpe en søn, der vil købe lejlighed, eller en datter, der har brug for kapital til studier eller iværksætteri. Der er også situationer, hvor flere børn ønsker økonomisk støtte på forskellige tidspunkter; arveforskuddet giver dig friheden til at vælge tidspunktet uden at favorisere permanent.
Når du tænker i arveforskud, er det værd at overveje den psykologiske side. Pengene modtages ofte på et tidspunkt, hvor de gør større nytte end om 20 år. Samtidig viser du tillid og støtte til børnene, mens du selv stadig kan følge deres brug af midlerne.
Vi mener, at et velgennemtænkt arveforskud kan styrke familierelationer, fordi det skaber gennemsigtighed om fordelingen og reducerer skuffelser ved et senere dødsbo. Ét centralt råd er dog at være åben om planerne og give alle arvinger indblik i, hvordan forskuddet påvirker fremtidige arvemidler. Uanset om du giver kontanter eller overdrager aktiver som investeringer eller løsøre, er kommunikationen derfor næsten lige så vigtig som selve beløbet.
Sådan planlægger du beløbet og fordelingen
Før du vælger et konkret beløb, er det en god idé at lave et realistisk overblik over din nuværende og fremtidige økonomi. Beløbet, du kan give som arveforskud, bør ligge på et niveau, hvor din egen tryghed ikke kommer i fare, hvis dine omkostninger eller leveår ender højere end forventet.
En praktisk tilgang er at dele planlægningen op i tre trin:
- Start med at estimere din formues fremtidige udvikling, inklusive pensionsudbetalinger, forventet levealder og eventuelle større udgifter.
- Vurder herefter børnenes aktuelle behov og din egen lyst til at støtte dem nu frem for senere.
- Afslut med at fastsætte et beløb, der både skaber værdi i dag og efterlader en rimelig rest til ensartet fordeling på sigt.
Hvis arveforskuddet hænger sammen med overdragelse af bolig, kan du overveje et familiesalg af bolig som alternativ. Ved familiesalg skifter ejendommen ejer til en pris, der ligger inden for bestemte rammer, og det kan være en fleksibel måde at kombinere både kontant forskud og praktisk boligstøtte.
Skat og afgifter du bør kende
Når du flytter formue mens du lever, udløser det de samme afgiftsgrænser, som gælder for gaver. Du kan give et kontant arveforskud eller overføre aktiver som obligationer, men de afgiftsfrie beløb varierer, alt efter hvem modtageren er.
Her er de vigtigste grænser for 2025:
- Ægtefælle: intet loft – overførslen er afgiftsfri.
- Børn, sted- og plejebørn samt samlever efter mindst to års fælles bopæl: op til 76.900 kr. pr. 2025 afgiftsfrit; derefter 15 % gaveafgift.
- Svigerbørn: op til 26.900 kr. pr. 2025 afgiftsfrit; derefter 15 % gaveafgift.
Hvis en del af arven senere ender som uskiftet bo, kan flere beløb stadig overføres, men de afgiftsmæssige regler for den resterende arv er uændrede.
Når du planlægger, kan det være en fordel at sprede udbetalinger over flere kalenderår for at udnytte de afgiftsfrie beløb optimalt. Vær opmærksom på, at det afgiftspligtige beløb beregnes ud fra dagsværdien, når du overfører aktivet. Hvis du giver aktier eller et sommerhus, er dagsprisen derfor afgørende for, hvor meget der beskattes. Sørg for at have dokumentation for værdiansættelsen – et kontoudtog eller en ejendomsmæglervurdering er ofte tilstrækkeligt.
Praktiske trin til en tryg overførsel
Selve overførslen behøver ikke være kompliceret. Du kan i princippet lave en bankoverførsel med overførselsteksten “arveforskud”. Alligevel kan en systematisk fremgangsmåde give ekstra sikkerhed:
- Udarbejd en kort skriftlig aftale, der identificerer parterne, beløbet, datoen og om beløbet er særeje.
- Indhent kvittering på modtagelsen – det kan være en mail eller en underskrevet kopi af aftalen.
- Gem aftale og kvittering sammen med eventuelle værdiansættelser, så materialet ligger klar til et fremtidigt boopgør.
Flytter du et aktiv som fast ejendom, følger der ofte mere administration med. Du kan for eksempel skulle lave et nyt skøde til modtageren, og ved et senere dødsfald er der krav om tinglysning af skøde ved dødsfald. Overvej derfor om ejendommen kan blive stående i dit navn, og om modtagelsen i stedet sker kontant eller via et familielån, der efterfølgende gældseftergives som arveforskud.
Til sidst bør du give alle arvinger et samlet overblik, hvor du viser, hvordan forskuddene fratrækkes, så ingen senere føler sig forbigået. Den gennemsigtige metode skaber et roligt fundament, når boet engang skal gøres op.
