Vil du hjælpe dine børn økonomisk uden at udløse skat? Reglerne for afgiftsfrie kontante gaver er enkle – indtil de ikke er det. Her får du den praktiske guide med beløb for 2024, typiske faldgruber, konkrete eksempler og præcis dokumentation.
Hvad tæller som afgiftsfri gave, og hvem må modtage?
Afgiftsfri gave betyder i praksis, at du kan give et kontant beløb til bestemte nære relationer uden at betale gaveafgift og uden at skulle indberette det – så længe du holder dig under den årlige grænse. Grænsen reguleres én gang om året. I 2024 er grundbeløbet 74.100 kr. for de nære modtagere. Du kan give beløbet pr. kalenderår, pr. giver og pr. modtager. Det er altså en personlig ramme mellem jer to – ikke en samlet familiekonto.
Skal boligen skifte ejer?
- Dine børn, børnebørn og oldebørn (inkl. adoptiv- og stedbørn)
- Dine forældre, bedsteforældre og stedforældre
- Plejebørn, hvis plejeforholdet har karakter af forældre-barn-forhold
- Enke/enkemand efter dit barn
- En person, som har haft fælles bopæl med dig i mindst 2 år
Gaver til svigerbørn har en særskilt – lavere – grænse på 25.900 kr. i 2024. Gaver mellem ægtefæller er skatte- og afgiftsfrie uden beløbsgrænse. Her kan der dog være grund til at tænke over form og dokumentation, hvis gaven er stor, eller hvis I ønsker, at gaven skal være særeje.
Falder gavemodtageren udenfor de nævnte grupper – for eksempel en kæreste, som ikke (endnu) opfylder kravet om 2 års fælles bopæl, et søskende eller en ven – er gaven ikke omfattet af gaveafgiftssystemet. I de tilfælde beskattes modtageren i stedet af beløbet som personlig indkomst, hvis gaven ligger over, hvad man med rimelighed kan kalde lejlighedsgaver.
Hvor meget må du give i 2024, og hvordan reguleres beløbet?
I 2024 er den afgiftsfri gavegrænse 74.100 kr. til nære slægtninge (børn, børnebørn, forældre m.fl.) og 25.900 kr. til svigerbørn. Gaver mellem ægtefæller er afgiftsfri uden loft. Grænserne gælder pr. kalenderår. Giver du i december og igen i januar, tæller det i hver sit år.
Beløbene er pristalsregulerede. Det betyder, at de følger den generelle prisudvikling og justeres én gang om året. Historisk har grænsen for nære slægtninge været stigende over en årrække, typisk med et par tusinde kroner ad gangen, men den præcise sats fastsættes årligt. Det er derfor klogt at tjekke beløbet hver januar, før du planlægger gaver.
Et par praktiske tommelfingerregler, der ofte afklarer spørgsmål:
- Grænsen er pr. giver til én bestemt modtager. Er I to forældre, kan I hver give jeres barn 74.100 kr. – i alt 148.200 kr. i 2024.
- Beløbet er samlet på årsbasis. Du kan give i flere omgange i løbet af året – summeringen må bare ikke overstige grænsen.
- En barnebarn-situation: Du kan give både dit barn og dit barnebarn hver sin afgiftsfri gave samme år. Relationerne vurderes hver for sig.
- Svigerbørn: Givermuligheden er særskilt. Du kan give både dit barn 74.100 kr. og svigerbarnet 25.900 kr. i samme år.
Planlægger du en større overførsel, kan det være en fordel at dele den op over flere år. Alternativt kan du overveje at kombinere afgiftsfri gaver med et familielån. Det kræver en klar aftale – typisk et gældsbrev – så økonomien kan styres sikkert og uden skattemæssige overraskelser.
Hvordan fungerer reglerne i praksis i typiske familiescenarier?
Lad os gøre reglerne konkrete med tre ofte forekommende situationer.
Scenarie 1: To forældre, ét barn. I 2024 kan hver forælder give 74.100 kr. til det samme barn. Det giver tilsammen 148.200 kr. afgiftsfrit. Har barnet en ægtefælle, kan hver forælder derudover give svigerbarnet 25.900 kr. Samlet kan familien dermed flytte et betydeligt beløb uden gaveafgift – hvis rammerne respekteres.
Scenarie 2: Bedsteforældre vil hjælpe til boligkøb. En bedsteforælder kan give 74.100 kr. til barnebarnet, uafhængigt af hvad barnets forældre giver. Er I to bedsteforældre, kan I tilsammen give 148.200 kr. afgiftsfrit i 2024. Beløbet kan anvendes til udbetaling eller forbedringer – og fordelen er, at pengene kan gives direkte uden om mellemled.
Scenarie 3: Kombinér gave med familiehandel af bolig. Ved ejendomsoverdragelse til børn bruger mange 20 %-reglen (familiesalg). Sælger du til dit barn med et nedslag i prisen, anses nedslaget som en gave. Den del tæller med i årets gavegrænse. Overstiger nedslaget grænsen, udløser det gaveafgift af resten. Derfor planlægger mange en kombination: lidt prisnedslag, en afgiftsfri kontantgave og eventuelt et familielån – så overdragelsen lander rigtigt. Læs mere om de praktiske greb ved familiesalg.
Den røde tråd er, at alle gaver mellem de samme to personer i samme kalenderår lægges sammen. Små rater ændrer ikke på det. Og husk dokumentation: Et simpelt gavebrev (og kontoudtog som bilag) gør det nemt at bevise, at beløbet var en gave – ikke en skjult betaling.
Hvad sker der, hvis grænsen overskrides – og hvem betaler?
Overskrider du den afgiftsfri grænse til de nære modtagere, skal der betales gaveafgift af den del, der ligger over grænsen. Afgiften betales som udgangspunkt af modtageren, men I kan aftale, at giveren betaler. Skattestyrelsen interesserer sig kun for, at afgiften bliver betalt – ikke hvem der reelt afholder den.
Giver du til personer udenfor kredsen af nære modtagere, beskattes beløbet efter andre regler. Her er der ikke gaveafgift. I stedet beskattes modtageren som personlig indkomst, hvis gaven er ud over almindelige lejlighedsgaver. Det rammer typisk gaver til søskende, svigerforældre, venner og kærester, der ikke har boet sammen med dig i mindst 2 år.
Hvis I glemmer at indberette en afgiftspligtig gave, vil Skattestyrelsen normalt kræve afgiften med renter og kan i værste fald give en bøde. Der er ingen smutveje i at splitte gaven op i mange små beløb i samme år – de lægges sammen. Og kalder du en gave for et “lån” uden rigtige lånedokumenter og vilkår, risikerer du, at Skattestyrelsen omkvalificerer beløbet til en gave.
Praktisk forløb ved afgiftspligtigt beløb: I indberetter gaven i TastSelv, og afgiften forfalder, når Skattestyrelsen sender opkrævning. Betalingen er hæftende, uanset om pengene allerede er brugt. Derfor er planlægning og dokumentation vigtige – særligt når gaven indgår i en større disposition som boligkøb eller familieoverdragelse.
Hvad betyder brugs- eller rentenydelsesret – og hvordan værdiansættes den?
“Brugsret” og “rentenydelsesret” optræder især, når en gave gives med forbehold. Det kan være relevant ved større beløb eller ved overdragelse af bolig, hvor giver ønsker at bevare en fordel – fx at kunne bruge sommerhuset i en periode eller modtage afkastet (renter/leje) af et givent beløb eller en ejendom.
- Brugsret: Giver forbeholder sig retten til at bruge en ting, som er givet væk – typisk en bolig eller et sommerhus – i en vis periode eller livsvarigt.
- Rentenydelsesret: Giver beholder retten til at få afkastet (renter/lejeindtægt) af den gave, der er givet, i en periode.
Når der er et sådant forbehold, skal værdien af retten trækkes fra gaveværdien. Det betyder, at den afgiftspligtige gave bliver mindre, fordi modtageren ikke får den fulde økonomiske værdi med det samme. Værdien beregnes som nutidsværdien af den fordel, giver har forbeholdt sig. Skattestyrelsen bruger standardmetoder med rentesatser og – ved livsvarige rettigheder – levetidsforudsætninger.
Et enkelt eksempel: Du giver 500.000 kr., men forbeholder dig retten til at få “renten” heraf i 5 år. Den økonomiske værdi af de årlige udbetalinger beregnes og trækkes fra gaven. Resten er selve gaveværdien. Tilsvarende ved en sommerhusgave med 3 års brugsret: Værdien af brugsretten (markedsleje minus udgifter) trækkes fra ejendommens gaveværdi.
Forbehold er nyttige, men de kræver præcis beregning og klare formuleringer i gavebrevet. Særligt ved fast ejendom bør værdien underbygges med realistiske tal for leje/afkast og periode – så både modtager og Skattestyrelsen kan følge regnestykket.
Hvordan udformer du et gavebrev, der holder – trin for trin?
Et gavebrev er ikke et krav under grænsen, men det er stærkt anbefalet. Dokumentet er dit bevis for, at der var tale om en gave – og på hvilke vilkår. Det gør en verden til forskel, hvis Skattestyrelsen stiller spørgsmål, eller hvis der opstår uenighed i familien.
- Hvem der giver og modtager, relationen mellem jer og datoen for gaven
- Hvad der gives (kontant beløb), og om gaven er en gave eller et arveforskud
- Eventuelle betingelser: særeje, modregning i arv, brugs- eller rentenydelsesret
- Hvordan betalingen sker (kontooverførsel) og dokumentation, fx kontoudtog som bilag
- Underskrifter fra begge parter – og gerne vidner, hvis beløbet er større
Ønsker du, at gaven til dit barn skal være særeje i et fremtidigt forhold, skal det stå udtrykkeligt. Overvejer du at give med afdrag eller tilbagebetalingspligt, er det ikke en gave, men et lån – så brug et gældsbrev, så vilkårene står krystalklare. Ved gaver mellem ægtefæller kan en stor gave med fordel overvejes reguleret med ægtepagt, hvis den skal være særeje og beskyttes i forhold til kreditorer.
Har du givet en gave, der delvist skal kompenseres ved arv, skal gavebrevet fortælle hvordan. Klare ord nu forebygger konflikter senere – særligt når flere børn behandles forskelligt eller får gaver på forskellige tidspunkter.
Skal du vælge gave, arveforskud eller familielån – hvad kan bedst betale sig?
Ved større beløb kan det være værd at overveje, om pengene bedst gives som gave, arveforskud eller som lån. Modellerne har forskellige fordele:
- Afgiftsfri gave: Enkel løsning under beløbsgrænsen; ingen indberetning
- Arveforskud: Kan sikre balance mellem søskende ved senere arv
- Familielån: Fleksibelt, kan tilbagebetales når økonomien tillader det
- Kombination: Gave op til grænsen og resten som lån
Et familielån kræver klare vilkår. Et rentefrit anfordringslån er almindeligt i familier, men det skal stadig dokumenteres skriftligt. Brug gerne en gennemarbejdet anfordringslån-skabelon. Så er både renter, opsigelse og afdrag aftalt, og Skattestyrelsen kan se, at der er tale om et reelt lån – ikke en skjult gave.
Vi mener, at rene, kontante gaver er bedst, når beløbet kan holdes under grænsen, mens et veldokumenteret, rentefrit familielån ofte er den mest fleksible vej ved større beløb.
Skal pengene bruges til bolig, er en kombination populær: afgiftsfri gave til udbetalingen nu, og et familielån til resten, som kan indfries, når økonomien tillader det.
