Anfordringslån til børn – Hvordan gør man?

Af Skøde Centret

Mange forældre ønsker at hjælpe deres børn økonomisk, men vil gerne undgå at betale unødvendige afgifter til staten. Et anfordringslån er en populær og fleksibel løsning, der giver mulighed for at overføre penge nu, mens man bevarer kontrollen over økonomien.

Hvad betyder det, at et lån er på anfordring?

Et anfordringslån adskiller sig markant fra de lån, du kender fra banken. Det helt centrale element er, at der ikke er aftalt en fast dato for, hvornår pengene skal betales tilbage. I stedet kan långiver til enhver tid kræve hele beløbet indfriet med meget kort varsel.

Det lyder måske strengt, at forældre pludselig kan kræve pengene retur, men i praksis er det netop denne betingelse, der gør lånet fordelagtigt. Det sikrer nemlig, at gælden juridisk set er en reel gældsforpligtelse og ikke en gave.

Denne låneform vælges ofte for at skabe tryghed. Forældrene kan hjælpe her og nu, eksempelvis med udbetalingen til en lejlighed, men hvis forældrenes egen økonomi pludselig ændrer sig, har de juridisk ret til at få pengene igen.

Det er også værd at bemærke, at disse lån typisk er rentefrie. Det er fuldt lovligt at låne penge rentefrit ud til sine børn, børnebørn og visse andre nære familiemedlemmer, så længe lånet er oprettet på anfordringsvilkår.

Hvordan undgår man, at lånet bliver beskattet som en gave?

Skattevæsenet er meget opmærksomme på overførsler mellem familiemedlemmer. Hvis du blot overfører et stort beløb til dit barn uden dokumentation, vil det automatisk blive betragtet som en gave. Det udløser en gaveafgift på 15 procent af det beløb, der overstiger den årlige bundgrænse.

Ved at oprette et anfordringslån til børn konverterer du overførslen til et lån. Da pengene skal betales tilbage, er der ikke tale om en berigelse af barnet her og nu, og derfor udløses der ingen gaveafgift.

Det er dog vores erfaring, at mange begår en klassisk fejl i selve aftalen. De skriver ind i gældsbrevet, at lånet automatisk skal nedskrives med et bestemt beløb hvert år. Det må man aldrig gøre.

Hvis det fremgår af aftalen, at gælden automatisk forsvinder over tid, vil Skattestyrelsen betragte hele beløbet som en gave fra dag ét. Nedskrivning af gæld skal altid være en spontan handling, som långiver beslutter sig for fra år til år, og det må ikke være aftalt på forhånd.

Hvilke krav stilles der til gældsbrevet?

Selvom et familielån er en privat sag, er det afgørende at have papirerne i orden. En mundtlig aftale er juridisk set bindende, men den er svær at bevise over for Skattestyrelsen eller andre kreditorer. Derfor skal der altid udarbejdes et skriftligt gældsbrev.

Gældsbrevet behøver ikke at være langt og kompliceret, men det skal indeholde nogle specifikke punkter for at være gyldigt. Det skal tydeligt fremgå, hvem der er långiver, og hvem der er låntager, samt hvor stort beløbet er.

Det vigtigste punkt er vilkåret om, at lånet forfalder på anfordring. Uden denne sætning risikerer I, at lånet bliver beskattet, fordi markedsværdien af et rentefrit lån, der ikke kan opsiges, er højere end selve hovedstolen.

Derudover skal gældsbrevet dateres og underskrives af begge parter. I modsætning til hvad mange tror, er der sjældent krav om tinglysning af selve gældsbrevet, medmindre der skal tages pant i fast ejendom. Det er typisk nok, at I opbevarer det originale dokument sikkert.

Hvordan bruges anfordringslån ved familieoverdragelse af bolig?

Vi ser meget ofte anfordringslån anvendt i forbindelse med en ejendomsoverdragelse til børn. Her sælger forældrene en bolig til barnet, ofte til en pris der ligger under markedsprisen, men inden for de tilladte 20 procent under den offentlige vurdering.

Selvom prisen er lav, har barnet måske ikke råd til at betale hele købesummen kontant. Her kan forældrene vælge at finansiere en del af købesummen ved at udstede et gældsbrev.

I praksis betyder det, at barnet “skylder” forældrene en del af købesummen. Dette gældsbrev fungerer som betaling. Det giver barnet mulighed for at komme ind på boligmarkedet uden at skulle låne hele beløbet i banken til høje renter.

Kan man give gaver ved at nedskrive på gælden?

En af de store fordele ved konstruktionen er muligheden for løbende at nedbringe gælden. Hvert år må forældre give deres børn et skattefrit gavebeløb efter gældende satser.

Mange vælger at bruge denne mulighed til at “betale af” på anfordringslånet. I stedet for at overføre kontanter, giver forældrene en gave, som består i, at de eftergiver et beløb af gælden svarende til gavegrænsen.

Det er vigtigt, at dette gøres korrekt. Vi anbefaler, at I laver en påtegning på gældsbrevet eller et separat gavebrev, hver gang der gives en gave. Her noteres det, at gælden er nedskrevet med et specifikt beløb pr. dags dato.

Husk, at du kan læse mere om de aktuelle satser og regler for gaver hos Skat, så I sikrer jer, at I holder jer under grænsen for gaveafgift.

Hvad sker der med lånet, hvis långiver dør?

Det er ikke rart at tænke på, men det er nødvendigt at forholde sig til dødsfald, når man laver private lån. Et anfordringslån forsvinder ikke, fordi långiver går bort. Tværtimod indgår det som et aktiv i dødsboet.

Det betyder, at boet efter forældrene har et krav mod barnet. Hvis der er flere søskende, kan det skabe en skævdeling, hvis det ene barn skylder boet en million kroner, mens de andre ikke gør. Gælden vil ofte blive modregnet i barnets arv.

Hvis arven ikke er stor nok til at dække gælden, kan barnet i yderste konsekvens blive mødt med et krav om at betale restgælden tilbage til dødsboet. Det kan være en voldsom økonomisk belastning midt i en sorgtid.

Derfor er det en god idé at tale åbent om lånet i familien og eventuelt supplere med et testamente, der tager højde for gælden.

Hvordan påvirker lånet barnets muligheder i banken?

Når et barn har et anfordringslån hos sine forældre, tæller det som gæld i barnets økonomi. Hvis barnet senere skal ud og låne penge til en anden bolig eller en bil, vil banken se på den samlede gældsfaktor.

Selvom lånet er rente- og afdragsfrit, er det stadig en forpligtelse. Nogle banker ser dog mildere på familielån, fordi de ved, at vilkårene er fleksible. Det er dog vigtigt at spille med åbne kort over for banken.

Vi oplever, at gennemsigtighed er nøglen. Ved at have et klart og juridisk gyldigt gældsbrev, viser I banken, at der er styr på aftalerne, hvilket ofte gør dialogen om barnets øvrige økonomi nemmere.